2018-2020年度

懷化市麻陽苗族自治縣政府專項債券項目資金

績效評價報告

 

麻陽苗族自治縣財政局

2021年12月

 

目錄

 

一、政府專項債券資金基本情況

（一） 資金情況

（二） 項目情況

二、 績效評價工作情況

（一） 績效評價目的、對象和範圍

（二） 績效評價原則、評價指標體係、評價方法、評價標準和評價抽樣

（三） 績效評價工作過程

三、 資金主要績效 6

（一） 土儲建設項目 6

（二） 兩供兩治項目 7

（三） 園區建設項目 7

（四） 棚戶區改造項目 8

（五） 交通基礎設施建設項目 9

（六） 社會事業項目 9

四、評價結論及其指標簡要分析 10

（一）評價結論 10

（二）指標簡要分析 11

五、 績效評價發現的主要問題 14

（一） 土儲類項目 14

（二） 其他類項目 15

（三） 共性問題 16

六、有關建議措施17

 

2018-2020年度懷化市麻陽苗族自治縣政府專項債券項目資金績效評價報告

 為貫徹落實中央關於全麵實施預算績效管理的決策部署，加強政府專項債券項目資金管理，提高專項債券資金使用效益，有效防範政府債務風險，根據《地方政府專項債券預算管理辦法》（財預[2016]155號）、《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》（財預[2021]61號）、《湖南省政府債券項目績效管理暫行辦法》（湘財績〔2020〕12號）、《關於開展政府專項債券項目資金績效評價工作的通知》（嘉財發[2021]50號）的有關規定，及其他績效評價文件相關要求，麻陽苗族自治縣財政局於2021年10月31日至12月15日對麻陽苗族自治縣所使用專項債券2018-2020年項目資金開展績效評價工作。評價按照獨立、公正、客觀、科學的原則，根據項目的實際情況，實施了項目資料審閱、財務憑據核對、實地項目查看、詢問、分析計算等必要的評價程序，現將評價情況報告如下:

一、政府專項債券資金基本情況

（一）資金情況

麻陽苗族自治縣2018-2020年申報使用專項債券62300萬元，其中2018年發行專項債券7000萬元，占比11.24%；2019年發行專項債券19500萬元，占比31.3%；2020年發行專項債券35800萬元，占比57.46%。專項債券資金依法用於有一定收益的公益性項目建設資本性支出，優先用於保障在建公益性項目後續融資，沒有用於經常性支出和樓堂館所等中央明令禁止的項目支出。

（二）項目情況

麻陽苗族自治縣2018-2020年專項債券投資項目共62300萬元，建設規模及內容共分為六類14個子項目。其中，土儲項目8個，園區建設項目2個，交通基礎設施建設項目1個，棚戶區改造項目1個，兩供兩治項目1個，社會事業項目1個。

專項債券資金發行情況表

                                                  單位：萬元

年份	發行類別	債券名稱	項目名稱	發行金額	發行期限
2018	土儲類	2018年湖南省政府專項債券（八期）	麻陽縣2018年第三批次儲備地1	7,000.00	5年
2019	土儲類	2019年湖南省土地儲備專項債券（二期）—2019年湖南省政府專項債券（六期）	2019年第一批次建設用地地塊一項目	3,481.00	5年
2019	土儲類	2019年湖南省土地儲備專項債券（二期）—2019年湖南省政府專項債券（六期）	2019年第一批次建設用地地塊二項目	2,003.00	5年
2019	土儲類	2019年湖南省土地儲備專項債券（二期）—2019年湖南省政府專項債券（六期）	2019年第一批次建設用地地塊三項目	516.00	5年
2019	土儲類	2019年湖南省土地儲備專項債券（三期）―2018年湖南省政府專項債券（十期）	麻陽縣水果精加工及8萬噸倉儲物流中心一期工程建設項目	1,410.00	5年
2019	土儲類	2019年湖南省土地儲備專項債券（三期）―2018年湖南省政府專項債券（十期）	麻陽縣水果精加工及8萬噸倉儲物流中心二期工程建設項目	941.00	5年
2019	土儲類	2019年湖南省土地儲備專項債券（三期）―2018年湖南省政府專項債券（十期）	麻陽縣冷鮮鵝綜合加工及倉儲係統二期工程項目	1,172.00	5年
2019	土儲類	2019年湖南省土地儲備專項債券（三期）―2018年湖南省政府專項債券（十期）	麻陽縣果蔬綜合貿易中心工程建設項目	1,177.00	5年
2019	棚戶區改造	2019年湖南省棚戶區改造專項債券（八期）―2019年湖南省政府專項債券（十期）	麻陽縣2017年（城中村）棚戶區改造項目	7,200.00	7年
2019	園區建設	2019年湖南省園區建設專項債券（二期）―2019年湖南省政府專項債券（十五期）	麻陽長壽產業園標準化廠房二期建設項目	1,000.00	10年
2019	兩供兩治	2019年湖南省“兩供兩治”（供水供氣、汙水合生活垃圾治理）專項債券（一期）―2019年湖南省政府專項債券（十八期）	麻陽縣錦和鎮汙水處理工程項目	600.00	10年
2020	園區建設	2020年湖南省園區建設專項債券（十期）―2020年湖南省政府專項債券（二十六期）	麻陽苗族自治縣省級工業集中區標準化廠房及配套基礎設施建設項目	12,100.00	10年
2020	交通基礎設施建設	2020年湖南省交通基礎設施建設專項債券（二期）―2020年湖南省政府專項債券（七期）	麻陽高鐵西站站前廣場項目	12,400.00	15年
2020	社會事業	2020年湖南省社會事業專項債券（十五期）―2020年湖南省政府專項債券（七十期）	麻陽苗族自治縣公墓建設項目	11,300.00	15年
			合計	62,300.00

二、績效評價工作情況

（一）績效評價目的、對象和範圍

1、績效評價目的

通過對使用專項債券資金的各單位在專項債券資金項目中資金使用情況、財務管理狀況以及相關單位為加強管理所製定的相關製度、采取的措施等方麵進行分析，全麵了解項目立項及管理過程是否規範、產出目標是否完成以及效果目標是否實現等方麵的內容，總結經驗、查找不足，為項目在以後年度的開展提供可行性參考建議。在此基礎上，重點分析項目預算編製的合理性、資金支出的真實性和控製有效性，資金分配的科學性、合理性，各實施子項目的政策符合性等，評價專項債券資金的使用效率和效果，為以後年度編製專項債券項目預算、遴選項目、管理專項債券資金等提供參考依據。

2、績效評價對象和範圍

本次績效評價對象為麻陽苗族自治縣2018-2020年專項債券資金項目，評價範圍涉及使用專項債券資金的5個單位，以及5個單位所實施的14個建設項目。

（二）績效評價原則、評價指標體係、評價方法、評價標準和評價抽樣

1、績效評價原則

（1）科學規範原則。績效評價注重專項債券資金支出的經濟性、效率性和有效性，嚴格執行規定的程序，合理確定績效目標和評價內容，運用簡便、實用、定量與定性分析相結合的方法，規範進行評價。

（2）公正公開原則。堅持客觀、公平、公正，做到依據合法、標準統一、資料可靠、實事求是、公開透明，並接受監督。

（3）分級分類原則。本次績效評價根據評價對象特點分類組織實施，發現問題提出明確整改措施和要求，並及時整改落實。

（4）績效相關原則。績效評價針對具體支出及其產出績效進行，評價結果清晰反映支出和產出績效之間的緊密對應關係。

2、績效評價指標體係

（1）績效評價指標

本次績效評價結合項目特點，按照湖南省財政廳文件《湖南省財政廳關於開展2018-2020年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》設置了4個一級指標（項目決策、過程管控、項目產出、項目效益）；14個二級指標；26個三級指標。

（2）績效評價指標分值權重

績效評價指標體係從項目決策、過程管控、項目產出、項目效益四個方麵進行構建，“項目決策”分值權重18分，“過程管控”分值權重41分，“項目產出”分值權重21分，“項目效益”分值權重20分。

3、績效評價方法

項目資料審閱、財務憑據核對、實地項目查看、詢問、分析計算等。

4、績效評價標準

本次績效評價采用百分製，各級指標依據其指標權重確定分值，最終得分由各級評價指標得分加總形成。根據最終得分將評價標準分為四個等級：優（得分≥90分）；良（80分≤得分＜90分）；中（60≤得分＜80分）；差（得分＜60分）。

5、績效評價抽樣

本項目涉及5個單位14個子項目，專項債券資金總額62300萬元，考慮到各子項目均為基本建設項目，且各子項目實施內容各不相同，在實地評價中對資金進行了全覆蓋評價，隨機抽查項目資金量的30%以上進行現場評價。

（三）績效評價工作過程

編製實施方案、下發績效評價工作通知、數據填報和采集、綜合分析評價與撰寫報告。

三、資金主要績效

麻陽苗族自治縣2018年-2020年共發行專項債券62300萬元，主要用於土儲項目、兩供兩治項目、棚戶區改造項目、園區建設項目、交通基礎設施建設項目和社會事業項目，主要績效如下：

（一）土儲建設項目

麻陽苗族自治縣2018-2020年發行專項債券共涉及8個土儲項目，涉及專項債券資金18317萬元。通過土地儲備專項債券資金共開發土地40.9397公頃，產生土地出讓收入41937萬元，發揮了國土資源對新型城鎮化建設的服務保障作用，支持地方經濟穩步增長助力全麵建成小康社會提高了新城區土地利用率，縮小和改變了城鄉差距，提高和改善了城鄉生活環境條件。

（二）兩供兩治項目

麻陽苗族自治縣2018-2020年發行專項債券共涉及1個兩供兩治項目，涉及專項債券資金600萬元。通過專項債券實施該項目，新建了近期處理規模為 2000m3/d、遠期處理規模為 3000m3/d的錦和鎮汙水處理廠。該汙水處理廠運行後能有效緩解逐年增加的汙水排放量，減少對環境破壞，明顯改善當地縣區水係水質保障人民健康，滿足城市居民生活和社會活動的需要，同時，城市環境的改善，有利於提高城市的可持續發展空間和進行產業結構的調整，調動勞動力向第三產業轉移。

（三）園區建設項目

麻陽苗族自治縣2018-2020年發行專項債券共涉及2個園區建設項目，涉及專項債券資金13100萬元。兩個項目為同一個產業園的二期和三期標準化廠房建設項目。通過專項債券實施這兩個項目，麻陽苗族自治縣在園區建設了標準廠房（105483平方米）、員工宿舍（22779平方米）、綜合服務樓（15000平方米）、地下倉儲（14360平方米）、食堂及其他用房（3000平方米）等。兩個項目建成後，將極大拓展縣域產業經濟的發展空間，進一步強化園區的功能和作用，強力推進麻陽苗族自治縣區域經濟的發展。將會使企業在園區內集聚成群，形成群體優勢，產生集聚效應和輻射帶動效應，通過產業鏈條的拉長、地方稅收的增加、土地的增值、創造就業機會等，有效拉動麻陽苗族自治縣經濟的增長。同時能有助於營造當地良好的投資環境，改善了當地基礎設施薄弱現狀，拉動了地方經濟增長，為投資者創造一流的投資環境。

（四）棚戶區改造項目

麻陽苗族自治縣2018-2020年發行專項債券共涉及1個棚戶區改造項目，涉及專項債券資金7200萬元。通過專項債券實施該項目，麻陽苗族自治縣完成了占地麵積10906平方米、征拆戶數287戶的貨幣補償工作。該項目的實施改善和提高了拆遷居民生活和居住條件，充分挖掘了該區域內原有建設用地的潛力，盤活土地資源存量，最大限度提高出讓收益、顯化土地價值，使稀缺的土地資源得以再生和利用，進一步煥發該區域的生機和活力，提高城市的管理水平。同時，又能達到從嚴控製建設用地總量、土地節約集約利用的目的。

（五）交通基礎設施建設項目

麻陽苗族自治縣2018-2020年發行專項債券共涉及1個交通基礎設施建設項目，項目為麻陽苗族自治縣高鐵西站站前廣場建設項目，涉及專項債券資金12400萬元。通過專項債券實施該項目，麻陽縣建成了西站廣場（21934平方米）、公交車場（4248平方米）、旅遊巴士車場（3656平方米）、社會車場（12901平方米）、出租車場（3752平方米）、商業用房（5000平方米）。本項目的建設實施，提高和改善了生活環境質量，促進生活配套等各方麵設施的完善。在滿足交通、消防等市政設施的同時，提高地塊的利用率，擴大綠化麵積，營造人與自然的和諧環境，建設風格與城市周圍景觀相協調發展，給市民創造了一個具有良好的休閑廣場和遊客集散場地，提高了市民的生活水平。本項目的實施將對麻陽苗族自治縣城市總體規劃起到示範作用，通過項目的實施，完善了城市基礎設施的建設，不僅擴展了城市的發展空間。改善了城市環境和市容景觀，同時對提高城市的綜合功能，推動麻陽苗族自治縣的城市化進程產生積極的作用。

（六）社會事業項目

麻陽苗族自治縣2018-2020年發行專項債券共涉及1個社會事業項目，項目為麻陽苗族自治縣公墓建設項目，涉及專項債券資金11300萬元。通過專項債券實施該項目，麻陽苗族自治縣將建成占地麵積268.90 畝、總建築麵積 1934平方米、墓穴25125個的公墓。本項目的建設將大大完善麻陽縣殯葬基礎設施，加快推進殯葬事業改革，改善人居環境，提升縣城市容市貌和城市品位，同時解決長期亂埋亂葬，大量濫占耕地、林地的現象的問題，有效節約土地資源。

四、評價結論及其指標簡要分析

（一）評價結論

麻陽苗族自治縣2018-2020年專項債券資金項目績效評價得分平均分為86.62分，評價等級為“良”。一級指標具體得分情況詳見下表：

績效評價得分情況表

 

麻陽苗族自治縣財政局金融債務股負責專項債券工作。同時，根據國家、省級、州級關於專項債券發行、債券資金管理使用要求，明確了專項債券項目申報主體單位。但項目存在前期謀劃不足，子項目遴選不夠科學合理，部分子項目實施進度緩慢，績效目標編製不規範等問題。

（二）指標簡要分析

1、決策情況分析

從評價得分情況看，此項評價滿分為18分，績效評價得分17.43分，得分率96.83%，具體分析如下：

（1）項目決策方麵。麻陽苗族自治縣2018-2020年專項債券資金項目符合麻陽苗族自治縣總體規劃，建立了專項債券項目庫，專項債券立項總體充分、項目程序總體規範，子項目遴選科學合理。

（2）績效目標方麵。項目都設定了績效指標，但部分項目的績效指標不符合績效目標設置的要求，未能全麵、清晰反映項目實施的預期產出和效益，績效目標細化、量化不足、不具體，績效指標設置與績效目標、項目關聯性不強，影響後期績效監控。

（3）資金投入方麵。麻陽苗族自治縣每年的財政預算報告中都將專項債收支、還本付息等納入了政府基金預算管理，並通過了人民代表大會會議通過。債券發行的14個子項目除了2018年土儲項目外均有《一案兩書》，保證了項目的收支平衡。子項目的預算編製整體合理。

2、過程情況分析

從評價得分情況看，此項評價滿分為41分，績效評價得分33.35分，得分率81.34%，具體分析如下：

（1）資金管理方麵。截至2021年11月30日，麻陽苗族自治縣2018-2020年專項債券資金62300萬元，均根據項目申報額度分別撥付至14個子項目具體實施單位，債券資金到位率100%。所有專項債券的還本付息均已納入政府基金預算管理，每年均按時支付了所有利息。所有專項債券使用信息均錄入專項債券綜合管理平台備查。各項目單位在使用項目資金時未建立專賬處理。專項債券資金預算執行總體情況偏好，個別項目存在預算執行率過低的問題。

2019年第一批次建設用地地塊一項目、2019年第一批次建設用地地塊二項目、2019年第一批次建設用地地塊三項目等3個土儲項目為同一批次項目，資金使用為同時使用，債券資金預算未達到省文件要求。錦和汙水處理廠項目債券資金預算仍有部分沒有執行到位。

（2）項目管理方麵。各項目實施單位已製定或具有相應的項目管理製度，項目管理製度合法、合規、完整。項目質量控製效果較好、招投標及政府采購管理流程規範，各項目均按計劃實施。

（3）風險控製。2019-2020年專項債券項目通過編製《一案兩書》，有效識別各項目存在的風險，並作出了風險應對機製。另外，麻陽縣下發了《關於印發<麻陽苗族自治縣政府性債務風險應急處置預案>的通知(麻化債辦[2019]3號)》文件，建立了債務風險動態監測機製和應對的防範措施。

3、項目產出情況分析

從評價得分情況看，此項評價滿分為21分，績效評價得分16.53分，得分率78.71%，具體分析如下：

（1）產出數量。截至2021年11月30日，14個建設子項目中，除麻陽縣省級工業集中區標準化廠房及配套基礎設施建設因項目計劃變動未按計劃產出（將原申報時的規模分為兩期建設，現在先做第一期），其餘13個子項目均按計劃產出。14個債券項目已形成國有資產或將計劃形成國有資產。

（2）產出時效。截至2021年11月30日，14個建設子項目中，9個項目已按時完成或符合項目計劃進度。2019年第一批次建設用地地塊二項目、麻陽縣果蔬綜合貿易中心工程建設項目（土儲類）、麻陽高鐵西站站前廣場項目等3個項目未在計劃時間內完成建設。麻陽長壽產業園標準化廠房二期建設項目已完成項目建設但未進行竣工驗收。麻陽苗族自治縣公墓建設項目因項目規模調整擴大的原因，現在的建設進度比計劃有所拖延。

（3）產出成本。截至2021年11月30日，14個建設子項目中，3個土儲類項目（2019土儲第一次批次三個項目）隻使用了部分債券資金，成本節約率為68%。汙水處理項目使用了部分債券資金，成本節約率50%。其餘項目均在計劃成本內。

截至2021年11月30日，14個項目僅麻陽長壽產業園標準化廠房二期建設項目有運營成本外，其餘項目並未產生運營成本。

4、項目效益情況分析

從評價得分情況看，此項評價滿分為20分，績效評價得分19.31分，得分率96.55%，具體分析如下：

土儲類項目實施後已通過土地使用權出讓的方式獲得了收益41937萬元。棚戶區改造項目改善和提高了拆遷居民生活和居住條件。汙水廠項目和公墓項目改善了居住環境，降低了汙染。園區建設項目運營帶動了社會資本投資。高鐵廣場項目完善了城市建設。

本次績效評價抽查的項目，大部分項目剛建成或處於在建階段，社會效益在短期內很快實現。且 2018-2020年地區生產總值、人均地區生產總值、地方公共財政預算收入、城鎮居民人均可支配收入、農村居民人均純收入數據尚不能取得，且各預算主管部門未設置可量化指標值，項目效益定量指標實現情況暫無法計算。

五、績效評價發現的主要問題

（一）土儲類項目

1、債券資金使用率低

截至2021年11月30日，8個土儲項目總申報2018-2020年專項債券資金18317萬元。8個項目中6個項目已完成，2個項目在建設中。8個項目共使用了1917.27154萬元專項債券資金，其餘建設資金來源於前期墊付財政資金或其他資金，計劃使用專項債券資金進行回補。

2、部分項目無詳細開發論證報告

經查閱資料發現，麻陽縣水果精加工及8萬噸倉儲物流中心一期工程建設項目、麻陽縣水果精加工及8萬噸倉儲物流中心二期工程建設項目、麻陽縣冷鮮鵝綜合加工及倉儲係統二期工程項目、麻陽縣果蔬綜合貿易中心工程建設項目等4個項目隻有項目估算，無詳細開發論證報告。

無開發論證報告，無法真實體現土儲項目建設所需資金。項目前期管理不嚴謹。

3、兩個項目進展緩慢

2019年第一批次建設用地地塊二項目在2019年項目申報時，計劃在年內完成土地收儲。但截至2021年11月，項目仍隻完成了前期報批工作，土地征拆兌付未完成；麻陽縣果蔬綜合貿易中心工程建設項目在2019年項目申報時，計劃2年內完成項目建設，但截至2021年11月，項目暫未完成土地收儲工作。

（二）其他類項目

1、麻陽長壽產業園標準化廠房二期建設項目

項目暫未進行竣工驗收

項目於2019年申報了債券資金，計劃在2020年12月內完成項目建設。但截至2021年11月，項目雖已完成並部分投入運營，但還未進行竣工驗收。

2、麻陽縣錦和鎮汙水處理工程項目

債券資金滯留國庫

項目於2019年申報了債券資金600萬元，到目前為止實際使用債券資金300萬元，項目已完成，剩餘300萬元債券資金滯留國庫。

3、麻陽高鐵西站站前廣場項目

（1）項目進度較慢

項目於2020年申報了債券資金，計劃在2020年12月內完成項目建設。但截至2021年10月，項目才完成竣工驗收。

（2）資金支付進度較慢

項目計劃總投資19528萬元，其中專項債券資金12400萬元，截至2021年11月，項目已竣工驗收，暫隻支付了7329.28萬元工程款，剩餘資金需待竣工結算後支付，資金支付進度較慢。

4、麻陽苗族自治縣公墓建設項目

項目進度較慢

項目於2020年申報了債券資金，計劃在2年內完成項目建設並運營。但截至2021年11月，項目僅實施完成了公益性公墓區建設，經營性公墓區建設正在實施。

（三）共性問題

1、2018年項目未做融資平衡方案

    2018年專項債券項目未及時做融資平衡方案。

2、部分項目未進行事前績效

申請專項債券前，項目單位或項目主管部門要展開事前績效評估，並將評估情況納入專項債券項目實施方案，經查閱麻陽苗族自治縣2018-2020年專項債券建設項目前期資料，部分項目未進行事前績效評估。

3、項目資金使用未建立專賬管理

經查閱資料，各項目單位在資金使用時，未進行專賬處理，把債券資金和其他費用放在一起，不容易區分和查閱債券資金使用情況，也不易進行成本核算。

六、有關建議措施

（一）強化自身績效管理理念，按要求完成事前績效評估

建議主管部門在關注政府債務項目立項和資金投入使用過程的同時，應注重項目績效目標的實現程度，聚焦政府債務項目的管理質量、實施效果和項目效益。確定項目是否需要申請專項債券資金的可行性與必要性。

（二）加強項目管理

財政部門和各項目單位均需加強項目管理。事前要對項目的立項進行嚴格審核，確保各項目符合國家省市的專項債發行立項政策要求；事中要對項目的管理製度和執行情況進行動態監控，確保各項目按計劃進行，有調整的及時調整並出具合理合法的調整文件。事後要對項目的竣工、資產登記、運營進行審查，確保項目的產出符合計劃要求，不出現國有資產閑置或流失及項目無運營的情況。

（三）對債券資金收支進行專賬處理

建議項目主管單位重新建立專賬對債券資金收支進行專賬處理，調整會計分錄，建立專門台賬，且理清本項目的資金使用明細。 

（四）加快項目進度

各項目實施單位要加快項目進度，及時使用債券資金。

（五）調整剩餘債券資金使用

建議根據《關於印發<地方政府專項債券用途調整操作指引>通知（財預〔2021〕110號）》的要求，縣財政部門在省財政的指導下對剩餘的債券資金進行用途調整，安排新的符合要求的項目。